BTW voor fotografen: wanneer 9% en wanneer 21%?

Als fotograaf krijg je te maken met BTW. Maar welk tarief moet je hanteren? In Nederland kennen we het hoge tarief van 21% en het lage tarief van 9%. Voor fotografen kan het verwarrend zijn wanneer je welk tarief moet toepassen. In dit artikel leggen we het uit.

Het standaard BTW-tarief: 21%

Voor de meeste fotografiediensten geldt het standaard BTW-tarief van 21%. Dit is het tarief dat je rekent voor shoots, beeldbewerking, het leveren van digitale bestanden en de meeste andere diensten die je als fotograaf aanbiedt.

Concreet betekent dit dat als je een shoot factureert van €200 exclusief BTW, je daar €42 BTW bij optelt. De klant betaalt €242 en jij draagt die €42 af aan de Belastingdienst.

Het lage tarief van 9% voor fotoboeken en albums

Hier wordt het interessant. Voor bepaalde producten geldt namelijk het lage BTW-tarief van 9%. Dit tarief is van toepassing op boeken, en daar vallen fotoboeken en albums onder. Lever je een fysiek fotoalbum aan je klant? Dan mag je daar 9% BTW over rekenen in plaats van 21%.

Dit kan voordelig zijn voor zowel jou als je klant. Een album van €300 exclusief BTW kost met 9% BTW €327, terwijl dat met 21% BTW €363 zou zijn. Dat scheelt €36.

Wanneer geldt 9% precies?

Het lage tarief geldt alleen als het om een fysiek product gaat dat onder de definitie van een boek valt. Een fotoalbum of fotoboek voldoet hieraan. Maar let op: het moet een compleet product zijn. Je kunt niet de uren die je aan het ontwerp besteedt apart factureren tegen 9%.

Lever je alleen digitale bestanden? Dan geldt 21%. Lever je prints los? Dan geldt ook 21%. Het lage tarief is specifiek voor boeken en albums.

Combinatie van diensten en producten

Bij veel shoots lever je een combinatie: je maakt de foto's (dienst, 21%) en levert een album (product, 9%). Hoe ga je daar mee om? Je hebt twee opties.

De eerste optie is splitsen op je factuur. Je berekent de shoot en digitale bestanden tegen 21% en het album tegen 9%. Dit vraagt wel dat je realistische bedragen hanteert voor beide onderdelen.

De tweede optie is één totaalbedrag factureren met het BTW-tarief van het hoofdbestanddeel. Als de shoot het belangrijkste onderdeel is, factureer je alles tegen 21%. Is het album het hoofddoel van de opdracht, dan kun je beargumenteren dat 9% van toepassing is. Dit is een grijs gebied, dus wees hier voorzichtig mee.

De kleine ondernemersregeling (KOR)

Verdien je minder dan €20.000 per jaar? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling. Met de KOR hoef je geen BTW te rekenen en af te dragen. Je mag dan ook geen BTW terugvragen op je inkopen. Voor sommige fotografen is dit voordeliger, voor anderen niet. Reken het na voor je eigen situatie.

BTW administratie bijhouden

Je bent verplicht om een correcte BTW-administratie te voeren. Dat betekent dat je op je facturen het juiste tarief vermeldt en dat je per kwartaal of per jaar aangifte doet. Een goed facturatieprogramma rekent automatisch de BTW uit en helpt je bij het overzicht.

In Studio Management stel je per product of dienst het juiste BTW-tarief in. Bij het aanmaken van een factuur worden de bedragen automatisch berekend. Zo voorkom je fouten en bespaar je tijd bij je aangifte.

Twijfel? Vraag het na

BTW-regels kunnen ingewikkeld zijn en veranderen soms. Bij twijfel is het verstandig om advies te vragen aan een boekhouder of de Belastingdienst. Zij kunnen je helpen met jouw specifieke situatie.

Het belangrijkste is dat je consistent bent in je administratie en dat je kunt onderbouwen waarom je een bepaald tarief hanteert.

Wil je je facturatie en BTW-administratie makkelijker maken? Probeer Studio Management 30 dagen gratis en ervaar hoe prettig het is als alles automatisch wordt berekend.